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名称:企业所得税纳税申报表操作实务与风险管理
作者:辛连珠
价格:65元
详细介绍

目录

第一章企业所得税年度纳税申报表概述

第一节 申报表设计的法理依据

一、企业所得税纳税申报表与税法的关系

二、企业所得税纳税申报表准确体现企业所得税法的特点

三、应纳所得税额计算的具体步骤

第二节 企业所得税申报表体系

一、企业所得税预缴申报表

二、企业所得税年度纳税申报表

三、企业清算所得税申报表

四、企业年度关联方业务往来报告表

五、扣缴企业所得税报告表

第三节 企业所得税年度纳税申报表结构及其填报

、总体思路

二、整体结构

三、表单编号

四、主要特点

五、年度纳税申报表

第二章 一般企业收入明细表

第一节营 业 收 入

一、涉及的会计科目

二、销售商品收入

三、提供劳务收入

四、混合销售和兼营

五、材料销售收入

六、建造合同收入

七、让渡资产使用权收入

第二节 营 业 外 收 入

一、非流动性资产处置利得

二、债务重组利得

三、捐赠利得

四、罚没利得

五、确实无法偿付的应付款项

第三章 一般企业成本支出明细表

第一节 营业成本

一、涉及的主要会计科目

二、涉及的成本核算对象

三、成本核算项目

四、产品成本归集、分配和结转

五、常见税收风险

第二节 营业外支出

一、非流动资产处置损失

二、债务重组损失

三、非常损失

四、罚没支出

第四章 期间费用明细表

第一节 销售费用

一、物流费用

二、销售佣金

三、免费维修

四、财产保险

第二节管理费用

一、开办费

二、业务招待费

三、财产行为税

四、房屋经营租赁费用

五、母公司管理费

第三节 财务费用

一、非金融企业向金融企业借款

二、非金融企业之间融通资金

三、非金融企业向自然人借款

四、关联借贷的资本弱化

第四节 境外支付

一、境外支付的流转税

二、境外支付的预提所得税

三、境外支付的备案手续

四、运输费

五、一般劳务

六、咨询顾问费

七、技术转让费

第五章 纳税调整项目明细表

第一节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

一、视同销售

二、房地产开发企业特殊业务

第二节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

一、租金

二、利息

三、特许权使用费

四、分期收款方式销售货物收入

五、持续时间超过12个月的建造合同收入

六、政府补助递延收入

第三节 投资收益明细纳税调整明细表

一、涉及的会计规范

二、涉及的税收规定

三、股权转让成本

四、股权转让的公允价格

五、填报示范

第四节专项用途财政性资金纳税调整明细表

一、免税收入和不征收收入的区别

二、专项财政资金

第五节 职工薪酬纳税调整明细表

一、职工的认定

二、工资薪金

三、职工福利费

四、职工教育经费

五、工会经费

六、基本社会保障性缴款

七、补充养老、补充医疗保险

八、商业保险

九、辞退补偿

十、填报示范

第六节广告宣传费跨年度纳税调整明细表

一、涉及的会计规范

二、涉及的税收规定

三、涉及的相关法律

四、常见税收风险

五、广告费用分摊

第七节 捐赠支出纳税调整明细表

一、公益性捐赠扣除限额

二、公益性捐赠范围

三、公益性社会团体

四、实物资产对外捐赠

五、对外捐赠的内部管理与核算

六、公益性捐赠票据

七、捐赠合同相关法律介绍

第八节资产折旧摊销纳税调整明细表

一、固 定 资 产

二、长期待摊费用

三、无 形 资 产

四、生产性生物资产

第九节资产损失税前扣除及纳税调整明细表

一、涉及的会计规范

二、涉及的重要会计科目

三、涉及的税法规定

四、填报示范

第十节 其他调整项目

一、销售折扣、折让和退回

二、资产减值准备

三、公允价值变动净损益

第十一节 特别纳税调整项目

一、特别纳税调整和一般纳税调整的区别

二、关联关系的界定

三、关联交易的主要类型

四、反避税调查的执法依据

五、关联关系导致的产能闲置

六、无偿占用资金

七、无偿占用房屋

八、向境外支付超额商标费

九、向境外支付超额专利费

十、一般反避税调整

第十二节 政策性搬迁纳税调整明细表

一、涉及的会计规范

二、企业所得税处理

三、填报示例

第十三节 企业重组纳税调整明细表

一、涉及的会计与法律规范

二、企业重组的所得税处理

三、填报示范

第六章 弥补亏损明细表

第一节 涉及的税收规定

一、基本税收法律

二、特殊业务的补充规定

第二节 填表示范

第七章 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

第一节 免税收入

一、国债利息收入

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

三、符合条件的非营利组织的收入

四、其他专项优惠

第二节 减计收入

一、综合利用资源生产产品取得的收入

二、其他减计收入专项优惠

第三节 加计扣除额

一、研发费涉及的会计规范

二、研究开发费加计扣除

三、残疾人员工资加计扣除

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

三、符合条件的非营利组织的收入

第八章 所得减免优惠明细表

第一节 从事农、林、牧、渔业项目所得减免

一、所得免征优惠

二、所得额减半征收优惠

第二节 符合条件的技术转让所得优惠

一、享受优惠的技术转让范围

二、享受减免税优惠的技术转让应符合的条件

第三节 其他所得减免优惠

一、公共基础设施项目投资经营所得定期减免所得额

二、环境保护、节能节水项目定期减免所得额

三、实施清洁发展机制项目定期减免所得额

四、节能服务公司合同能源管理项目定期减免所得额

五、节能效益分享型能源管理项目“三免三减半”优惠

六、填报示范

第九章 减免所得税优惠明细表

第一节符合条件的小型微利企业优惠

一、涉及的会计规范

二、小型微利企业的认定

三、小型微利企业优惠

四、预缴及汇算清缴

第二节高新技术企业优惠

一、高新技术企业应符合的条件

二、高新技术企业优惠明细表

第三节 其他减免所得税优惠

一、民族自治地方企业减免优惠

二、其他减免所得税专项优惠

三、软件、集成电路企业优惠情况及明细表

第十章 税额抵免优惠明细表

第一节 涉及的税法规定

一、税额抵免

二、融资租赁租入专用设备的抵免

三、专用设备投资额的确定

第二节 填报示范

第十一章 跨地区经营汇总纳税企业分摊所得税分配表

第一节 汇总纳税企业所得税管理

一、汇总纳税企业的界定

二、汇总纳税企业所得税征收管理办法

第二节 汇总纳税企业所得税预缴与汇算清缴

一、税款预缴

二、汇算清缴

三、总分机构分摊税款的计算

四、跨地区经营建筑企业所得税处理

第三节 汇总纳税企业申报

一、汇总纳税分支机构所得税分配表

二、预缴申报

三、汇算清缴申报

四、填报示范

第十二章 所得税季度预缴

第一节 涉及的税法规定

一、基本税收法律

二、预缴基数

三、亏损弥补

四、以前年度多缴税额

第二节 填报示范

第十三章 年度申报表填表范例

第一节 企业基础数据及相关申报数据说明

第二节 填表示例

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